Как действуют судебные приставы при взыскании налогов

В этой статье юрист Алексей Князев отвечает на популярный вопрос: «Как действуют судебные приставы при взыскании налогов?».

Порядок взыскания налога

Налоговый кодекс РФ установил порядок взыскания налога и сроки их уплаты. Казалось бы, если последовательно выполнять условия и платить, то проблем — не возникнет. Однако возникают вопросы:

  • почему платить именно столько?
  • правильно ли начислен платеж?

Истина рождается в судебном порядке.

Имущество, на которое нужно платить налоги:

  • транспорт (п. 3 ст. 363 НК);
  • земля (ст. 397 НК);
  • имущество (ст. 409 НК).

Когда физ. лица должны успеть заплатить налог?

Граждане должны уплатить налоги, накопленные за 2015 год до 1 декабря 2016 года. За время до 2015 года, платежи следовало оплатить до 1 октября года, последующего за прошедшим годом.

Как происходит взыскание платежей с граждан?

На взыскание налогов с граждан направляется уведомление фискального органа.

Когда должно быть направлено уведомление? Закон отводит для этого – 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

Для взыскания налогов с физических лиц отводится не больше, чем 3 налоговых периода до календарного года, когда направлено уведомление. Основание – п. 4 ст. 357 НК.

В какой налоговой службе сделать платеж?

Платите по месту, где находится транспортное средство, земля, дом, иной объект для обложения платежом – п. 2 ст. 409 НК.

Алгоритм оплаты платежей

Закон отводит один месяц (с момента получения уведомления от инспекции) для оплаты налога. Если только в уведомлении не прописан иной срок. Основание – письмо ФНС от 11 января 2016 г. № БС-4-11/48@, п. 6 ст. 58 НК.

Не все налогоплательщики соглашаются добровольно погасить долги.

Наивно полагать, что о задолженности по налогам забудут. Кодексом предусмотрены санкции для тех, кто надеялся уклониться от уплаты платежей.

Когда придется заплатить штраф?

Не успели или просто не захотели сделать вовремя платеж? Готовьтесь к оплате пени – ст. 75 пункт 1 НК.

Размер пени = сколько налога недоплачено в срок х дни просрочки х 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Инспекция отслеживает срок уплаты. Если возникают проблемы — вышлет уведомление на уплату недоимку и пени.

Нужно уложиться в 8 дней, с тех пор, как получили требование погасить сумму, указанную в уведомлении. Исключение: иной срок, указанный в требовании (п. 4 ст. 69 Налогового кодекса);

Процедура взыскания налогов включает оплату штрафов

  • общее правило: размер штрафа – 20 % от невыплаченной суммы задолженности;
  • исключение: если Налоговая служба докажет, что платеж не платился с умыслом, штраф вырастет до 40 процентов (ст. 122 НК).

Помните, порядок взыскания задолженности означает: нет доказательств, что вы не платили налог, значит, ответственности за неуплату не существует.

Налоговая должна представить документы:

  • налог исчислен согласно закону;
  • направила уведомление и требование, есть подтверждения, что уведомление вручено.

Нет смысла игнорировать необходимость заплатить налог. Взыскание налога в судебном порядке будет следующим этапом работы с нежелающими людьми оплатить долги в бюджет по своей воле.

Взыскание налога в судебном порядке для тех, кто не является предпринимателями

    Суд принимает исковое заявление о взыскании неуплаченных сумм.

Налоговая инспекция подает исковое заявление о взыскании долга с физ. лица.

  • 6 месяцев составляет срок исковой давности по взысканию налогов с момента, как истечет срок для исполнения требования оплатить долги (п. 2 ст. 48 НК).
  • Вы задолжали в бюджет более 3 тысяч рублей? Исковое заявление о взыскании последует от инспекции согласно абз. 4 п. 1 ст. 48 Налогового кодекса.
  • Условия для судебного разбирательства:

    • прошло три года со дня, как нужно было выполнить самое раннее требование выплатить долг;
    • размер долга выше 3 тысяч рублей;
    • 6 месяцев со дня, когда общая сумма неуплаченных долгов превысила 3 тысячи рублей, есть у налоговиков для обращения в суд (абз. 2 п. 2 ст. 48 НК);

    Долг не превысил три тысячи рублей. Если задолженность не погашали три года, происходит принудительное взыскание налога. Условие, по которому производится принудительное взыскание налога: инспекция подает в суд, когда с момента истечения срока в три года пройдет 6 месяцев (абз. 3 п. 2 статьи 48 НК).

    Алгоритм взыскания

    • Начинает действовать порядок принудительного взыскания налогов. За ходом исполнения решения суда следят приставы. Действия приставов описаны в Законе об исполнительном производстве.
    • Оповестить директора компании, что его сотрудники не платят добросовестно. В этом поможет фискальный орган. Оповещение работодателя направлено на принудительное взыскание налоговой задолженности. Организация, где получаете зарплату, пособия, иные платежи получит исполнительный документ от фискального органа. Такой порядок принудительного взыскания налогов установлен письмом ФНС № ГД-4-8/18401@ от 21 октября 2015 г. Для взыскания задолженности по налогам инспектора выезжают на предприятия для встречи с руководителем, проведения разъяснительных бесед с работниками, уклоняющимися от уплаты.

    Почему налоговые сотрудники прибегают к такому способу для взыскания задолженности по налогам, чтобы настоять на уплате долгов? Полагают, что осведомленность работодателя, что работник задолженность не платит, простимулирует сотрудника заплатить долги.

    Как происходит взыскание задолженности с юридических лиц?

    Уплата платежей с юридических лиц происходит самостоятельно. Если взносы с юридических лиц не уплачены, налоговая служба использует способы взыскания налогов:

    • согласно ст. 46 НК, если налог не уплачен или уплачен не полностью, то платеж с юридических лиц взыскивается принудительно. Обращается взыскание на деньги на счете или электронные деньги предприятия;
    • на основе решения инспекции о списании в бюджет средств со счета компании принимается налоговое поручение;
    • Кодекс отводит два месяца на принятие решения о взыскании с момента, как закончится срок, указанный в требовании уплатить платеж. Нарушение срока означает, что решение можно не исполнять;
    • если закончился срок принятия решения — инспекция подает иск в суд. На подачу иска есть 6 месяцев, с момента, как закончится срок исполнения требования для выплаты налога с юридических лиц (п. 3 ст. 46 НК);
    • деньги списываются с лицевых счетов компании, если на расчетном счете их недостаточно. Списать можно не больше 5 млн. рублей.

    Какой срок давности взыскания налога?

    Чтобы выяснить, какой срок давности взыскания налога для юридических лиц и физ. лиц обращаемся к Налоговому кодексу. А именно к п.п. 4.1 п. 1 ст. 59.

    Напишет пристав постановление, что производство закончено? Долг спишут. Неисполненные документы пристав обратно вернут в инспекцию по Закону об исполнительном производстве;

    Срок взыскания налоговой задолженности — должен превысить 5 лет с момента образования долга. Сумма долгов не выше, чем требования к должнику по Закону о банкротстве.

    Решение принимается налоговой службой в месте, где налогоплательщик поставлен на учет;

    Когда долг списывается для юридических лиц и граждан? Срок взыскания налоговой задолженности, который просуществовала больше 5 лет списывается, если суд примет решение прекратить дело о банкротстве, поскольку средств на возмещение суд. расходов — недостаточно.

    Какой порядок взыскания и возврата налога?

    Обращаемся к ст. 231 НК. В ней прописан порядок взыскания и возврата налога.

    • если налоговый агент удержал излишнюю сумму, то на основании письменного заявления плательщика ее надлежит вернуть;
    • срок для возврата – три месяца с момента получения заявления налогоплательщика;
    • платеж возвращается из суммы, которую должен уплатить этот налогоплательщик и иные плательщики налога, из доходов которых удерживается платеж;
    • возврат происходит безналичным способом. Каждый день просрочки возврата — начисление пени;
    • если налоговый агент отсутствует, налогоплательщик подает заявление о возврате платежа в налоговую инспекцию одновременно с предоставлением налоговой декларации за соответствующий период.

    У вас возникли разногласия с налоговой службой? Обращайтесь на сайт «33 Юриста.ру». Опытные юристы анализируют проблему, найдут оптимальное решение в сложившейся ситуации, помогут выиграть спор, минимизировать расходы.

    Судебные приставы взыскание налогов и сборов включая пени

    В случае если гражданин или организация не погашают вовремя свои обязательства по налогам и сборам на их адрес (прописки или регистрации) направляется соответствующий судебный приказ (ст. 48 НК РФ). Большинство налогоплательщиков в такой ситуации задаются вполне закономерным и логичным вопросом — чем грозит им эта бумага и какие действия им придется предпринять для улаживания данной проблемы.

    • Что нужно знать
    • Судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и сборам
    • Порядок обжалования

    Целесообразно разобраться детально в вопросе формирования, представления и исполнения судебного приказа, касающегося погашения задолженности по налогам и сборам. Судебный приказ выступает вполне закономерным исходом отношений ИФНС и плательщика налога в том случае, если последний в установленный законом срок не погашает своей задолженности по платежам в бюджет.

    Взыскание налогов и сборов включая пени

    Примечание Срок в пять рабочих дней для добровольной уплаты налогоплательщиком задолженности в бюджет применяется с момента вступления в силу Федерального закона от 05.04.2013 N 49-ФЗ (пп. “а” п. 2 ст. 1, ст. 4 данного Закона). Закон N 49-ФЗ вступил в силу 9 мая 2013 г. Ранее пристав мог установить и меньший срок для добровольного исполнения (ч. 12 ст. 30 Закона N 229-ФЗ). Если в этот срок вы не погасили задолженность, судебный пристав приступает к принудительному взысканию недоимки (пеней, штрафов) (ч.
    2 ст. 68 Закона N 229-ФЗ). ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫНЕСЕНИЯ СУДЕБНЫМИ ПРИСТАВАМИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ О ВОЗБУЖДЕНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА В СВЯЗИ С ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПО НАЛОГАМ (ПЕНЯМ, ШТРАФАМ).

    Федеральная служба судебных приставов

    • Адреса расположения и наименование (Ф.И.О) налогоплательщика и заявителя (налогового ведомства).
    • Ссылка на нормативный акт, на основании которого было вынесено решение.
    • Сумма подлежащая уплате в виде налога или сбора, штрафов и пеней по нему, а также государственной пошлины за рассмотрение дела (она возлагается на должника).
    • Реквизиты банковского счета ИФНС, на который должен быть перечислен платеж.
    • Сроки погашения задолженности и возможные административные наказания за уклонение от исполнения судебного решения.
    • Как любое другое решение суда судебный приказ может быть обжалован налогоплательщиком, поскольку далеко не всегда предъявляемые ему ИФНС требования обоснованы.

    Фссп начисляет взыскание налогов и сборов, включая пени

    В первом случае — 18210501021010000110, во втором — 18210501022010000110 Нет, то что с КБК авансового платежа на минимальный не переносится — это я прекрасно знаю. Но это ведь был — тот же самый налог, просто за предыдущий год! Почему он-то не перенесся, мы ведь заявление писали (хотя каюсь, кбк там указан не был — только фраза — прошу перенести уплаченные авансовые платежи по данному налогу на будущий период). Сейчас думаю, как заявление в налоговую писать о зачете одного и того же налога, и сторнировании пени.


    Так не хочется в суд идти… Можно ли как-нибудь аргументированно пообщаться с налоговой, чтобы до этого дело не дошло?56754 vzletcom2006 24.09.2015, 05:38 Напишите заявление о зачете с КБК на КБК.

    Взыскание налогов сборов пени

    • Если должник не вносит оплату в установленные законом сроки, налоговый орган имеет право взыскать задолженность по налогам самостоятельно, воспользоваться, так называемым, бесспорным порядком взыскания. А также сотрудник налоговой службы имеет право подготовить иск в суд.
    • Рассмотрим более детально, как происходит взыскание долга по налогам с физического и юридического лица. С физических лиц В первую очередь налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление.

    Особенности взыскания задолженности по налогам

    С юридических лиц Для взыскания долга для юридических лиц используют:

    • денежные ресурсы, которые находятся на счетах;
    • имущество предприятия: оборудование, техника или мебель .

    Первый вариант – самый простой и оптимальный. При выборе этого варианта налоговый орган подготавливает требование, в котором указывает сумму долга и размер начисленных пеней. Данный документ отправляется налогоплательщику. С момента получения требования юридическое лицо обязано произвести погашение задолженности по налогам.

    Чем грозит судебный приказ о взыскании задолженности по налогам

    • Гражданское право
    • Здравствуйте, на сайте федеральной службы судебных приставов нашла 2 записи на сове имя, исполнительный лист от 22,02,2015 гос.пошлишна присуженная судом 200 руб., а так же судебный приказ от 20,02,2015 — взыскание налогов и сборов включая пени 3675,37. ЧТО ВООБЩЕ ЭТО ЗНАЧИТ? КОМУ И ЧТО Я ДОЛЖНА? НИ КАКИХ УВЕДОМЛЕНИЙ МНЕ НЕ ПОСТУПАЛО. судебный приказ, взыскание налогов сборов пени Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:
    • Какой деятельностью можно заниматься помимо работы в Федеральной службе судебных приставов?
    • Как написать жалобу на бездействие судебных приставов в управление федеральной службы судебных приставов?

    Ответы юристов (4)

    • Все услуги юристов в Москве Оспаривание права на нежилое помещение Москва от 50000 руб.

    Кризис сплотил налоговиков и судебных приставов

    НК РФ Напоминает о том, что все граждане и организации РФ обязаны самостоятельно выполнять свои налоговые обязательства в срок без дополнительных уведомлений от ИФНС Ст. 48 НК РФ Подробно описывает судебный порядок взыскания задолженности с плательщика налогов и сборов (в том числе и отдельных их видов) Глава 8, 9, 10 НК Определяют порядок взыскания задолженности по отдельным видам налогов и сборов Как было определено выше, неуплата плательщиком обязательных платежей в казну влечет за собой уведомление от налоговой службы и последующее обращение ее к мировому судьи. Последний внимательно изучает все представленные ИФНС документарные свидетельства, касающиеся задолженности лица или организации, после чего выносит решение и составляет судебный приказ.
    Закона N 229-ФЗ). Отметим, что при взыскании задолженности судебные приставы изымают имущество в очередности, установленной п. 5 ст. 47 НК РФ. Вы вправе указать, в какой последовательности изымать имущество, которое относится к одной очереди. Свои предложения лучше оформить письменно, т.е. подать заявление, составленное в произвольной форме.
    Однако окончательное решение принимают судебные приставы (ч. 5 ст. 69 Закона N 229-ФЗ). Сумма, вырученная от реализации имущества, направляется (ч. 2 ст. 69 Закона N 229-ФЗ): – на погашение вашей налоговой задолженности. При этом недоимка (пени, штрафы) считается уплаченной с момента продажи имущества (п.
    6 ст. 47 НК РФ); – на оплату расходов, связанных с совершением исполнительных действий. После этого судебные приставы завершают исполнительное производство (п. 1 ч. 1 ст. 47 Закона N 229-ФЗ). Добавим, что в ч. 1 ст.

    Судебные приставы взыскание налогов и сборов включая пени

    В этом случае компания не может погасить долг, по причине недостаточности имущества и денежных средств.

    • Признание банкротом индивидуального предпринимателя, в части недоимки, непогашенной по причине недостаточности имущества.
    • Принятием судом акта, согласно которому налогоплательщик освобождается взыскания долга в связи с истечением срока взыскания.
    • Смерти физического лица.
    • Также считаются безнадежными к списанию штрафы и пени, в случае если на момент принятия решения их уже списали финансовые компании, которые ликвидированы. Порядок списания недоимки, признанные безнадежными к списанию, предусмотрены 59 статьей Кодекса. Пресекательный срок Многих налогоплательщик интересует вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налогоплательщики могут требовать оплаты долга.

    Второй вариант может длиться по времени до 1 года. Штрафные санкции Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.
    Для определения суммы принимают во внимание две даты: непосредственной даты оплаты и законодательно установленной, до которой налогоплательщик должен был погасить налог. В большинстве случаев пени начисляются за каждый просроченный день. Для определения размера пени используют величину, равную 1/300 от актуальной ставки рефинансирования, которая действует на отчетную дату.

    На основании какого документа приставы открывают дело по взысканию налогов с ооо

    Взыскание долгп по налогам с ип через приставов

    Взыскание задолженности по исполнительному листу : 2 за счет иного имущества компаний. Заметим, что при взыскании долгов с банковских счетов чиновники взаимодействуют с банками напрямую: дают им поручение на списание со счета требуемой суммы задолженности (ч.

    Вприбавок к этому: постоянное место жительства, наличие имущества, желательно – автомобиля, и счетов в банках. Такой случай, понятное дело, редкость, и на него уповать не стоит.

    Арест расчетного счета судебными приставами

    В каких случаях и в каком порядке судебные приставы вправе налагать арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах компании в банках?

    Полномочия судебных приставов регламентируются Федеральными законами от 21.07.1997 г.

    На основании какого документа приставы открывают дело по взысканию налогов с ооо

    Прошу Вас разъяснить порядок взыскания долгов ООО перед ИФНС по налогам в большой сумме (более 7 млн.руб), если у организации-должника нет ни имущества, ни основных средств, ни денежных средств на остатках в банках. Процедура взыскания на настоящее время находится на стадии возбуждения исполнительного производства судебными приставами по месту регистрации организации-должника. Организация-должник является действующим предприятием официально, процедуры ликвидации и банкротства нет.

    Заранее спасибо. 20 Августа 2014, 14:17 Сергей Юрьевич, Город не указан Ответы юристов (7)

    В вашей ситуации скорее всего налоговая обратиться в арбитражный суд с иском о признании должника банкротом.

    Особенности взыскания долгов с юридических лиц

    В условиях кризиса, многие компании не смогли рассчитаться по долгам со своими партнерами, что привело к необходимости решения вопроса в судебном порядке. Законодательство Российской Федерации предусматривает следующие возможности для взыскания дебиторской задолженности: Кризис последних лет поставил в сложное положение многих кредиторов, ведь юридические лица, в зависимости от организационной формы, несут ответственность по-разному.

    Порядок через суд Если решить проблему мирным путем не удалось, а должник не предпринимает шаги по выплате долга, то следует направлять заявление в суд. Перед отправкой заявления следует попытаться решить проблему на основании договоренности, порядок действий при этом предполагает отправку должнику следующих документов: Письма с требованием погасить долг.

    Порядок взыскания долга судебными приставами и что делать, если приставы не могут взыскать долг

    Большинство должников не выполняют решения суда в добровольном порядке.

    Поэтому в юридической практике одним из длительных этапов окончания судебного разбирательства становится принуждение к исполнению постановления суда. Правовое регулирование процессов взыскания происходит на основании Федеральных законов №118 и №229 .

    Полномочия приставов по взысканию долгов, как воздействующего механизма на должника, выстраивается на основании данных законодательных актов.

    Как приставы взыскивают долги с физических лиц по решению суда

    По статистике только 20% должников сами возвращают долг в течении месяца после решения суда.

    Этапы взыскания долга судебными приставами

    Принудительное взыскание недоимки по налогам

    Бесспорный порядок взыскания недоимки — сумме задолженности по налогу; — размере пеней, начисленных на момент направления требования; — сроке исполнения требования (Требование должно быть исполнено в течение 8 рабочих дней с момента его получения, если в нем не указан иной срок исполнения); — мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

    Взыскание недоимки за счет денежных средств налогоплательщика Взыскание недоимки за счет иного имущества организации Решение о взыскании должно быть принято в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

    Налоговые органы могут взыскать задолженность по уплате налогов с физлиц, обратив взыскание на их зарплату

    Все изложенные рекомендации не противоречат нормам существующего законодательства и не выходят за рамки предоставленных налоговым органам полномочий, но на практике ранее не применялись. К наиболее значимым рекомендациям можно отнести следующие: Также ФНС России уделила особое внимание необходимости контроля за ходом исполнительного производства, возбужденного ФССП России на основании направленных налоговым органом исполнительных документов для взыскания налоговой задолженности. Обо всех проведенных мероприятиях налоговые органы будут ежеквартально отчитываться в ФНС России.

    Как это должно работать на практике? Что делать работодателю, получившему исполнительный документ от налогового органа?

    Это видео поможет лучше понять процедуру.

    Поделитесь своим мнением на тему «Как действуют судебные приставы при взыскании налогов» в комментариях.

    1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
    Загрузка...
    Adblock
    detector